Какой счет и где лучше открыть ИП: мифы и нюансы

Какой счет и где лучше открыть ИП в 2017 году?

В прошлой жизни я юрист, а это, как известно, очень в жизни помогает.

В сети я регулярно вижу обсуждения, какой банк лучше выбрать для ИП.

Один раз ответила, что я как ИП использую обычный карточный счет в Сбербанке, открытый на меня, как на физика и за обслуживание которого плачу 1 раз в год и что-то очень мало (даже не помню сколько). Я не парюсь над стоимостью снятия наличных и размером суммы (кроме обычных лимитов Сбербанка).

Какой счет и где лучше открыть ИП: мифы и нюансы

Меня ни разу не спросили откуда деньги, хотя платежи от юр.лиц приходят регулярно и суммы начинаются от 50 тыр за 1 платеж (максимум у меня было около 600 тыр от одного контрагента единовременно).

И у меня десятка полтора-два друзей-коллег предпринимателей, которые делают так же уже много-много лет и не испытывают от этого особого дискомфорта. Естественно на меня посыпался шквал вопросов как это так. Рассказываю.

Правовое обоснование, актуальное на 2017 год.

Есть 2 самых распространенных типа счетов: расчетный – открывается для юр.лиц и предпринимателей и текущий – это и есть счет физического лица, который открыт у всех.

Можно найти множество инструкций ЦБ, которые регламентируют какой тип счетов и когда открывается, в том числе и для ИП. Я не буду перегружать пост ссылками на эти инструкции. Можете сами погуглить. Во многих статьях в интернете (я ниже остановлюсь на том, откуда берутся эти статьи) говориться эти инструкции прямо запрещают ИП осуществлять расчеты по текущим счетам. Это неверно.

Происходит подмена терминов и понятий для лиц, которые не владеют юридической терминологией и не разбираются в основах права. Вы должны запомнить, что к вам эти инструкции большого отношения не имеют. Они регламентируют деятельность банков. И если в банк придет человек и покажет свидетельство о регистрации ИП, то ему действительно откроют именно расчетный счет.

НО! При этом ни один нормативный правовой акт не устанавливает обязанности для индивидуального предпринимателя открыть расчетный счет в банке в связи с началом осуществления предпринимательской деятельности (равно как и осуществлять расчеты исключительно через такой счет).

Второе. В соответствии с п.2 ст. 11 Налогового кодекса РФ для целей НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета. То есть Налоговый кодекс признает любые типы счетов.

Более того, есть несколько решений судов, начиная с конституционного (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П), которые говорят, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях. Этот вывод поддержан в ряде решений вторых и третьих инстанций Арбитражных судов (особо дотошным гугл также в помощь).

Поэтому в своей деятельности предприниматель может использовать для расчетов текущие (то есть самые обычные, карточные) счета в банках.

Есть еще много писем, инструкций и разъяснений ЦБ и ФНС, действующих и отмененных, которые этим выводам не противоречат.

Теперь о мифах, которые можно найти в связи с этим в интернете и обобщенный опыт (мой и моих коллег) в этом вопросе.

Я немного пробежалась по сайтам и поняла, что все статьи, утверждающие невозможность и опасность использования текущих счетов являются скрытой рекламой банков, которые специализируются на работе с предпринимателями.

Миф 1. Ваш контрагент откажется работать с вами, так как налоговая никогда не зачтет расходы по платежам в ваш адрес. Ни один контрагент никогда не жаловался. Со многими контрагентами работаем по много лет и если бы что-то вылезло, то об этом сразу стало бы известно.

Миф 2. Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет. Полная чушь. Честно. Ваш бухгалтер вам объяснит почему.

Миф 3. Банк вашего контрагента заблокирует платеж в ваш адрес. Мы с коллегами долго думали и вспоминали, и вспомнили, что когда банк одного из наших покупателей, «Республиканский кредитный альянс» надумал укрупняться, он запросил у контрагента документы по сделкам с таким ИП. Это было 1 раз. Больше вопросов не возникало. У тех контрагентов, где счета в ВТБ, Росбанке, Альфе или в Сбере вопросов вообще никогда не было.

Миф 4. Ваш банк заблокирует ваши счета, когда поймет, что вы занимаетесь бизнесом на личных счетах, особенно если к вам приходят крупные суммы. На моей памяти такого никогда и ни у кого не было. А если даже и будет, то просто шлете в банк ваши документы предпринимателя и договор по той сделке, которая вызвала вопросы.

Миф 5. Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством. Это отчасти правда. Вам придется объяснять, что конкретно эта сумма не доход, а вам ее подруга перечислила, что бы вы для нее в Индии благовония купили. Решается просто.

Открываете вторую карту, куда принимаете деньги как председатель родительского комитета, денежные переводы на ваш день рождения, взыскания по исполнительным листам, не связанным с предпринимательской деятельностью, возврат долга от соседки по даче и пр. и с этой же (для личных целей) карты оплачиваете все личные расходы.

Разделение финансовых потоков требует некоторой дисциплины. Но привыкаешь к этому быстро. Раньше (года 4 назад) ИП должны были уведомить налоговую какой счет они используют для работы. Сейчас этого нет.

Миф 6. На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.

Тоже чушь. Примет ли налоговая ваши расходы, от типа счета никак не зависит, а зависит от того как (и кто, если быть до конца честным) ведет вашу бухгалтерию.

И есть один нюанс. У меня сейчас 6% (мне так удобнее). Свои личные расходы (покупки в магазинах и прочее) я не оплачиваю с этого счета, а просто снимаю всю пришедшую сумму, оставляя необходимое на налог. Откуда появилась эта практика, мне сейчас трудно вспомнить, кажется, просто моему бухгалтеру так удобнее бухгалтерию вести)) Возможно вы с вашим бухгалтером придете к другому решению вопроса о тратах.

Еще сейчас добавили — якобы Сбер берет 1% от всех поступлений от юр.лиц. Это не совсем верно. Сбер берет 1% если вы сразу эти деньги обналичиваете. Я в банк хожу 1-2 раза в месяц, поэтому у меня процента за обналичку не было никогда. Просто уточните срок, сколько деньги долны пролежать на счету.

И вспомнила второй момент — если у вас много исходящих платежей в адрес юрлиц — там может быть какая-то комиссия за платеж с личного счета, ну примерно как если вы за коммуналку платите или за дополнительные занятия детей.

Добавлено 08.11.2017. В комментариях вспомнили инструкцию ЦБ 153-И. Там есть фраза «2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.» Это как раз и есть тот случай, о котором я писала в начале. Вы ИП, ИП может использовать в своей практике любое свое имущество (см. постановление Конституционного суда — реквизиты постановления в начале поста).

Если лично у вас был негативный опыт использования текущих счетов – с удовольствием послушаю. Не забудьте поделиться с друзьями, это полезно многим.

Автор статьи: Elena Smolenskaya

Дата: 19 декабря